Aftrek ziektekosten 2009
De belastingaftrek van ziektekosten is in 2009 veranderd. Dat kan voor u gevolgen hebben. Bepaalde kosten zijn niet meer aftrekbaar. Wel aftrekbaar onder bepaalde voorwaarden blijven de zogenoemde specifieke zorgkosten. Hieronder leest u welke kosten dit zijn, en hoe u de aftrek berekent.
De nieuwe regeling 'aftrek specifieke zorgkosten' vervangt vanaf 2009 de oude regeling 'aftrek ziektekosten of andere buitengewone uitgaven'.
Aftrekbare specifieke zorgkosten 2009
Kosten voor een bezoek aan de huisarts of voor voorgeschreven medicijnen mag u nog aftrekken. Verder mag u uitgaven aftrekken voor:
Van de genees- en heelkundige hulp zijn de kosten aftrekbaar voor:
* de huisarts, de tandarts of een specialist
* verpleging in een ziekenhuis of een andere verpleeginstelling
* paramedische behandelingen door een fysiotherapeut of een chiropractor
* paramedische behandelingen door (of onder begeleiding van) een arts
Bijvoorbeeld: acupunctuur, revalidatie, logopedie, homeopathie
In 2009 zijn daarnaast de volgende kosten nog aftrekbaar:
* 25% van de eigen bijdrage voor verpleging in een AWBZ-instelling
* de eigen bijdrage op grond van de AWBZ voor verblijf buiten een AWBZ-instelling
* de eigen bijdrage voor de Wet maatschappelijke ondersteuning.
Het moet om de eigen bijdrage over de jaren tot en met 2008 gaan, die u hebt betaald in 2009. Dit kan alleen als u de rekening hiervoor ná 30 november 2008 hebt ontvangen. In alle andere situaties zijn deze eigen bijdrages niet meer aftrekbaar.
Voorgeschreven medicijnen
Alleen de kosten van medicijnen die door een arts zijn voorgeschreven, zijn aftrekbaar. Het moeten medicijnen zijn die door Nederlandse artsen als medicijn worden beschouwd. Dit kunnen ook homeopathische medicijnen zijn.
Hulpmiddelen zoals steunzolen of een rolstoel
U mag de kosten voor bepaalde hulpmiddelen aftrekken. Hulpmiddelen zijn voorzieningen of apparaten waardoor u de normale lichaamsfuncties kunt uitoefenen, wat u anders niet kunt. De volgende uitgaven voor hulpmiddelen zijn bijvoorbeeld aftrekbaar:
* steunzolen
* gehoorapparaten
* kunstgebit en prothesen
* blindengeleidehond
* rolstoel, krukken, rollator en traplift
* onderhoud, reparatie en verzekering van deze hulpmiddelen.
Uitgaven voor hulpmiddelen die bedoeld zijn ter vervanging van het gezichtsvermogen zijn aftrekbaar. Dit zijn bijvoorbeeld de kosten van een blindenstok, een blindengeleidenhond of bepaalde aanpassingen aan een computer.
* Uitgaven voor aanpassingen aan een woning kunt u aftrekken. Dit kan zijn uw eigen woning, een huurwoning, woonwagen of woonboot. U mag alleen dat deel van de uitgaven aftrekken waarvoor u geen vergoeding krijgt. De aanpassingen moeten wel op medisch voorschrift zijn gedaan.
U telt de totale uitgaven mee als de waardestijging van de woning door de aanpassingen niet meer is dan 10% van de aanpassingskosten. Deze moet u wel hebben betaald.
* Andere aanpassingen kunt u onder bepaalde voorwaarden ook aftrekken. Het gaat dan om zaken die hoofdzakelijk door zieke of invalide personen worden gebruikt en die speciaal voor de ziekte of handicap zijn aangebracht. Dit zijn bijvoorbeeld aanpassingen aan een auto.
Let op!
De uitgaven ter ondersteuning van het gezichtsvermogen zijn niet meer aftrekbaar. Het gaat hierbij om hulpmiddelen zoals brillen, contactlenzen, contactlensvloeistof en dergelijke. Dit geldt ook voor de kosten van ooglaserbehandelingen.
De volgende uitgaven zijn ook niet aftrekbaar:
* extra huur voor een aangepaste woning
* energie- en verwarmingskosten van de woning
* snellere slijtage van meubilair en vloerbedekking, bijvoorbeeld door gebruik van een rolstoel
* aangepaste vloerbedekking
* verhuizing naar een verzorgingshuis en de inrichting van de nieuwe woonruimte
* een telefoonabonnement of gesprekskosten.* vervoer zoals reiskosten naar een huisarts of ziekenhuis
* een dieet
* extra gezinshulp
* extra kleding en beddengoed
* reiskosten ziekenbezoek
Vervoerskosten
Het kan zijn dat u door ziekte of invaliditeit hoge vervoerskosten maakt. Wilt u deze kosten aftrekken? De volgende uitgaven zijn aftrekbaar:
* uitgaven voor vervoer naar een arts of ziekenhuis
* uitgaven voor ambulancevervoer
* extra vervoerskosten door ziekte of invaliditeit
U mag de kosten aftrekken als u aannemelijk kunt maken dat u door uw ziekte of invaliditeit hogere vervoerskosten hebt. Deze hebt u in vergelijking met mensen die niet ziek of invalide zijn en in financieel en maatschappelijk opzicht met u vergelijkbaar zijn. U doet dit bijvoorbeeld door gebruik te maken van de gegevens van het nibud of het CBS.
Hebt u dan hogere vervoerskosten? Dan mag u uw extra vervoerskosten meetellen. U haalt van deze extra vervoerskosten wel de vergoeding af die u bijvoorbeeld van uw zorgverzekering hebt gekregen.
Dieetkosten
Volgt u een dieet op doktersvoorschrift? Dan mag u een vast bedrag voor deze kosten aftrekken. U mag per persoon dieetkosten aftrekken. U hebt een dieetbevestiging nodig. Deze kunt u aan uw huisarts vragen.
Het vaste bedrag staat in de dieetlijst. Als u een bepaald dieet maar een deel van het jaar volgde, neemt u een evenredig deel van het bedrag uit de lijst. Als u bijvoorbeeld een dieet 7 maanden volgde, neemt u 7/12 van het bedrag uit de lijst.
Volgt u in een jaar 2 of meer diëten uit de tabel? Dan zijn de volgende situaties mogelijk:
* U volgt 2 of meer diëten voor hetzelfde ziektebeeld. Dan mag u maar van 1 van die gevolgde diëten het vaste bedrag uit de tabel aftrekken. U mag het hoogste bedrag kiezen.
* U volgt diëten voor verschillende ziektebeelden en aandoeningen. Dan mag u per ziektebeeld het vaste bedrag van de gevolgde diëten aftrekken.
* U volgt diëten voor verschillende ziektebeelden en aandoeningen, maar het gaat om hetzelfde dieet. U mag maar 1 keer het vaste bedrag van het dieet aftrekken.
Extra gezinshulp
U mag onder de volgende voorwaarden uitgaven voor extra gezinshulp aftrekken:
* U hebt een gezinshulp nodig door ziekte of invaliditeit.
* U hebt hiervan de rekeningen of kwitanties waarop de volgende gegevens staan:
o datum
o bedrag
o naam, adres en woonplaats van de gezinshulp of instantie aan wie u de kosten betaalt
U telt alleen het deel van de uitgaven mee dat uitkomt boven een bepaald bedrag, de drempel. Gebruik de tabel hierna om uw drempel te berekenen.
Extra kleding en beddengoed
Uitgaven voor kleding en beddengoed, en het wassen daarvan, zijn onder de volgende voorwaarden aftrekbaar:
* de uitgaven zijn een rechtstreeks gevolg van ziekte of invaliditeit
* de zieke of invalide woont bij u
* de ziekte duurt minimaal een jaar of gaat waarschijnlijk minimaal een jaar duren
Voor deze uitgaven mag u een vast bedrag meetellen van € 300. Kunt u aantonen dat de extra uitgaven hoger waren dan € 600? Dan mag u € 750 meetellen. De bedragen gelden per persoon en voor een heel jaar. Als u bijvoorbeeld vanaf 1 oktober 2009 extra uitgaven had, neemt u 3/12 van het aftrekbedrag. Aantonen betekent dat u van alle kosten betalingsbewijzen moet hebben.
Reiskosten ziekenbezoek
Reiskosten voor ziekenbezoek zijn onder de volgende voorwaarden aftrekbaar:
* U en de zieke hadden bij het begin van de ziekte samen een huishouden.
* U bezoekt de zieke in 2009 regelmatig.
* De zieke wordt langer dan een maand verpleegd. Wordt de zieke meerdere keren per jaar verpleegd? Dan mag u de reiskosten alleen meetellen als de zieke in totaal langer dan 1 maand is verpleegd en als de verpleging steeds een gevolg was van dezelfde ziekte. De tijd tussen de verpleegperioden mag niet langer dan 4 weken zijn.
* De enkele reisafstand tussen uw woning of verblijfplaats en de plaats waar de zieke wordt verpleegd (gemeten langs de meest gebruikelijke weg) is meer dan 10 kilometer.
U mag de uitgaven meetellen voor:
* reizen per auto
U berekent een vast bedrag van € 0,19 per kilometer.
* reizen per taxi, met het openbaar vervoer of op een andere manier
U telt de werkelijke reiskosten mee.
Verhoging specifieke zorgkosten U mag het bedrag van de uitgaven voor specifieke zorgkosten verhogen met 113% als uw drempelinkomen niet hoger is dan € 32.127. Alleen de uitgaven voor genees- en heelkundige hulp en de reiskosten ziekenbezoek tellen niet mee voor deze verhoging.
Uw drempelinkomen is het totaal van uw inkomsten en aftrekposten in box 1, 2 en 3, maar zonder uw persoonsgebonden aftrek. Als u heel 2009 een fiscale partner had, mag het drempelinkomen van u en uw fiscale partner samen niet hoger zijn dan € 32.127. Is het drempelinkomen hoger dan € 32.127? Dan mag u de verhoging niet toepassen.
Zijn er nog andere personen die tot uw huishouden behoren en hebben ook zij kosten gemaakt? Dan mag u deze meetellen als het om de volgende personen gaat:
* uzelf, uw fiscale partner en uw kinderen die jonger zijn dan 27 jaar
* ernstig gehandicapte personen van 27 jaar of ouder met wie u in gezinsverband woont
Iemand is ernstig gehandicapt als hij aanspraak kan maken op opname in een AWBZ-instelling (Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten)
* ouders, broers of zussen die bij u in huis wonen en afhankelijk zijn van uw zorg
Iemand is afhankelijk van uw zorg als hij normaal gesproken beroepsmatige hulp nodig heeft of verzorging in een verzorgingshuis of verpleeghuis.
Let op!
Worden de kosten vergoed? U kunt alleen dat deel aftrekken dat niet vergoed wordt. Het bedrag van het eigen risico is niet aftrekbaar.
Extra tegemoetkoming
Specifieke zorgkosten kunt u aftrekken, en dan krijgt u misschien geld terug. Maar nu kan het volgende ook nog het geval zijn.
Als u een laag inkomen hebt, houdt u een laag belastbaar inkomen over. Dan hoeft u ook maar weinig belasting te betalen. Misschien hebt u recht op heffingskortingen. Dat zijn kortingen op de belasting die u moet betalen, afhankelijk van uw persoonlijke situatie. Gaan die heffingskortingen er dan ook nog eens van af, dan kan het zelfs zijn dat u geen belasting hoeft te betalen. Dit komt omdat het bedrag aan heffingskortingen hoger is dan de belasting die u moet betalen.
Maar, als u die specifieke zorgkosten niet had gehad, had u misschien het hele bedrag aan heffingskortingen kunnen gebruiken. In dit geval maken we opnieuw een berekening. Dit keer zonder aftrek van de specifieke zorgkosten. Krijgt u dan wel een teruggaaf? U krijgt dat bedrag alsnog uitbetaald. Dat is dan een extra tegemoetkoming. Om deze te krijgen, moet u aangifte doen. Als u recht hebt op de extra tegemoetkoming, krijgt u automatisch bericht. U hoeft dit niet apart aan te vragen.
Bron: Belastingdienst 02-01-2009.
Disclaimer: ondanks de zorgvuldigheid waarmee de inhoud van de website tot stand is gekomen, kunnen er geen rechten aan ontleend worden.
Nieuws
Wijziging voor iedere ondernemer met personeel: Werkkostenregling
Najaarsnota 2011
Lees hier verder over Prinsjesdag 2010
NOvAA en Nivra per 1 januari 2011 waarschijnlijk
Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants
Bedrijfsopvolgingsregeling fiscaal voordeliger voor familiebedrijven!
Volgs ons nu op Twitter
